# Steuerkategorien: was jedes Werk für die Umsatzsteuer ist

> Die Steuerkategorie eines Werks sagt, was es steuerrechtlich ist – ein Originalkunstwerk, ein Siebdruck, eine Fotografie, ein Druck, ein Buch, Merchandise –, und bei eingeschaltetem Steuerassistenten entscheidet sie seinen Umsatzsteuersatz. Wie WrkLst eine Kategorie vorschlägt, wie Sie sie für ein Werk oder viele auf einmal bestätigen, wie Auflagen ihrer Kategorie folgen und was die Differenzbesteuerung über die Herkunft eines Werks wissen muss.

Source: https://support.wrklst.art/de/works/steuerklassen-was-jedes-werk-fuer-die-umsatzsteuer-ist
Language: de

**Die Steuerkategorie eines Werks sagt, was es steuerrechtlich ist – ein Originalkunstwerk, ein Siebdruck, eine Fotografie, ein Druck, ein Buch, Merchandise. Bei eingeschaltetem Steuerassistenten entscheidet sie seinen Umsatzsteuersatz. WrkLst schlägt für jedes Werk eine Kategorie vor; Sie bestätigen sie, wo es darauf ankommt, für ein Werk oder für viele auf einmal.** Dieser Artikel beschreibt WrkLst 10.

## Warum es darauf ankommt

Derselbe Preis kann je nach Werk eine andere Umsatzsteuer tragen. In Deutschland wird ein Originalgemälde, eine Zeichnung, eine von Hand abgezogene Grafik oder eine Skulptur mit 7 % besteuert, ein Siebdruck, eine künstlerische Fotografie, ein Druck oder ein Plakat dagegen mit 19 %; Bücher und Kataloge wieder mit 7 %. Im Vereinigten Königreich sind Bücher mit 0 % besteuert, und ob ein Werk als Kunstwerk, Antiquität oder Sammlungsstück gilt, entscheidet, wo die Differenzbesteuerung möglich ist. In den USA ändert die Kategorie die Sales Tax auf Kunst selten; ein Unternehmen nur in den USA wird deshalb nicht danach gefragt.

Steuerkategorien gehören zum Steuerassistenten; siehe [Steuerassistent: Vorschläge für Umsatzsteuer und Sales Tax bei jedem Verkauf](/de/holds-sales/steuerassistent-vorschlaege-fuer-umsatzsteuer-und-sales-tax-bei-jedem-verkauf).

## Die Kategorien

* **Originalkunstwerk (Gemälde, Zeichnung, Original-Druckgrafik, Skulptur)** – vollständig von der Hand der Künstler:in: Gemälde, Zeichnungen, Pastelle und Collagen; von Hand von Platten oder Stöcken abgezogene Drucke wie Radierungen, Holzschnitte und Lithografien; Originalskulpturen und bis zu 8 Abgüsse. In Deutschland 7 %.
* **Siebdruck** – ein künstlerischer Siebdruck, signiert und nummeriert oder nicht. In Deutschland immer der volle Satz von 19 %.
* **Künstlerische Fotografie (signiert, Auflage bis 30)** – eine Fotografie, von der Künstler:in oder unter ihrer Aufsicht abgezogen, signiert, ein Unikat oder in einer Auflage bis 30. In Deutschland 19 %.
* **Anderes künstlerisches Werk (Tapisserie, Keramik, Emaille)** – eine handgewebte Tapisserie, eine signierte Unikat-Keramik oder eine Emaille auf Kupfer (bis zu 8). In Deutschland 19 %.
* **Sammlungsstück** – von geschichtlichem oder wissenschaftlichem Wert, historische Fotografien eingeschlossen. In Deutschland 7 %.
* **Antiquität (über 100 Jahre alt)** – in Deutschland 19 %.
* **Druck oder Reproduktion (Poster, Offset, Giclée)** – ein Poster, eine Reproduktion, ein Offset-, Giclée- oder Digitaldruck, eine Postkarte. In Deutschland 19 %.
* **Buch oder Katalog** – ein Buch oder ein Ausstellungskatalog in Buchform. In Deutschland 7 %, im Vereinigten Königreich 0 %.
* **E-Book** – ein elektronisches Buch.
* **Merchandising-Artikel und andere Waren** – Merchandise und alles andere, was man in die Hand nehmen kann, etwa eine Stofftasche. In Deutschland 19 %.
* **Kleidung** – Kleidung und Schuhe, etwa ein T-Shirt.
* **Vermietung eines Werks**.
* **Dienstleistung (Installation, Rahmung, Beratung)** – Installation, Rahmung als Dienstleistung, Beratung, eine Vermittlungsprovision oder eine Leihgebühr. Wo eine Dienstleistung besteuert wird, hängt davon ab, wer sie kauft und wo sie erbracht wird.

## Vorgeschlagen oder bestätigt

WrkLst schlägt eine Kategorie anhand des Werktyps vor. Ein Gemälde oder eine Skulptur, die nicht zu einer Auflage gehört, gilt ohne Rückfrage als **Originalkunstwerk (Gemälde, Zeichnung, Original-Druckgrafik, Skulptur)**. Jedes andere Werk – jede Auflage, eine Arbeit auf Papier, eine Fotografie, ein Video, eine Installation, Mischtechnik, ein eigener Typ – bekommt die wahrscheinlichste Kategorie als Vorschlag: **Künstlerische Fotografie (signiert, Auflage bis 30)** für Fotografie, **Druck oder Reproduktion (Poster, Offset, Giclée)** für Auflagen auf Papier, **Merchandising-Artikel und andere Waren** für den Rest.

Ein Vorschlag hält nichts auf, solange jede Kategorie, die infrage kommt, denselben Satz ergibt. Ergäbe eine andere Kategorie einen anderen Satz – eine Arbeit auf Papier, die eine Radierung zu 7 % oder ein Druck zu 19 % sein kann, etwa –, bittet der Bereich **Steuern** des Verkaufs Sie, die Kategorie zu bestätigen, bevor die Rechnung ausgestellt werden kann, und Ihre Website verkauft das Werk erst online, wenn die Kategorie bestätigt ist.

## Viele Werke auf einmal

Einstellungen › Steuern › **Werke ohne Steuerkategorie** gruppiert jedes Werk, dessen Kategorie nur ein Vorschlag ist, nach Typ und Auflage – *Fotografie, Auflagen · 24 Werke · 3 auf Ihrer Website zum Verkauf · vorgeschlagen: Künstlerische Fotografie (signiert, Auflage bis 30)*. Wählen Sie die Kategorie und **Für diese 24 Werke festlegen**, oder wählen Sie **Immer für Auflagen vom Typ Fotografie**, um daraus eine Regel zu machen, die auch die künftigen Werke beantwortet. **Ihre Regeln** listet sie, jede mit einem Papierkorb zum Entfernen. Darunter listet **Produkte in Ihrem Shop** die Produkte Ihres eigenen Website-Shops mit dem Satz, zu dem sie bisher verkauft wurden – *Bisher berechnet: 7 %* –, damit Sie für jedes die Kategorie wählen; oder Sie wählen sie am Produkt selbst, siehe [Website-Einstellungen: Hosting, Design, Anfragen und Rechtstexte](/de/website/website-einstellungen-hosting-design-anfragen-und-rechtstexte). Bevor sich der Steuerassistent einschalten lässt, braucht jedes Werk und Produkt, das auf Ihrer Website zum Verkauf steht, seine Kategorie.

Um die Kategorie einer Auswahl von Werken festzulegen, legen Sie sie in den Korb und wählen **Werke bearbeiten → Mehrfachbearbeitung**: Ihr Bereich **Steuern** bietet **Steuerkategorie** und **Verkauft als**, für ein Unternehmen in Singapur auch **Zollstatus (Singapur)**. Siehe [Bearbeiten und Mehrfachbearbeitung](/de/works/bearbeiten-und-mehrfachbearbeitung).

## An einem Werk

Öffnen Sie das Werk und wählen Sie **Bearbeiten**. Der Bereich **Steuern** – *Was dieses Werk umsatzsteuerlich ist und wie Sie es erworben haben* – zeigt die **Steuerkategorie**, mit der rechtlichen Abgrenzung der gewählten Kategorie als Hilfetext. Solange nichts gewählt ist, steht dort etwa *Nicht gewählt: vorgeschlagen Druck oder Reproduktion (Poster, Offset, Giclée)*; wählen Sie eine Kategorie, ist sie bestätigt. **Verkauft als** entscheidet für dieses Werk zwischen **Regelbesteuerung** und **Differenzbesteuerung** oder folgt mit **Wie für das Konto festgelegt** Ihrem Konto. Für ein Unternehmen in Singapur sagt **Zollstatus (Singapur)** – nur für Werke in einer Freihandelszone oder einem Zero-GST-Lager –, ob das Werk **Aus dem Ausland, Einfuhr-GST nicht bezahlt** ist oder **Einfuhr-GST bezahlt, oder in Singapur gekauft oder hergestellt**; siehe [Werke unter Zollkontrolle](/de/holds-sales/steuerassistent-nach-laendern-was-wrklst-abdeckt-je-nachdem-von-wo-sie-verkaufen#werke-unter-zollkontrolle).

Der Bereich ist für alle da, deren Rolle **Buchhaltung (GoBD-Rechnungsstellung, DATEV-Export)** enthält, sobald der Steuerassistent für ein Unternehmen außerhalb der USA eingerichtet wird oder eingeschaltet ist.

### Auflagen

Die Kategorie einer Auflage wird einmal festgelegt, am ersten Werk der Auflage, und jedes Exemplar folgt ihr: *Jedes Exemplar dieser Auflage folgt dieser Kategorie, sofern ein Exemplar keine eigene festlegt.* Ein Exemplar nennt das Werk, dem es folgt; wählen Sie an einem Exemplar nur dann eine Kategorie, wenn es anders ist. Siehe [Editionen anlegen und verwalten](/de/works/editionen-anlegen-und-verwalten).

## Die Differenzbesteuerung: woher ein Werk kommt

Bei der Differenzbesteuerung zahlen Sie Umsatzsteuer nur auf Ihre Marge – den Preis abzüglich dessen, was Sie bezahlt haben –, und die Rechnung weist keine aus. Ob ein Werk dafür infrage kommt, hängt davon ab, wie Sie es erworben haben; deshalb fragt der Bereich **Steuern** unter **Wie Sie es erworben haben**:

* **Von wem Sie es erworben haben** – **Eine Privatperson**, **Künstler:in oder Erb:innen, ohne USt-IdNr.**, **Künstler:in oder Erb:innen, mit USt-IdNr.**, **Ein Händler mit Differenzbesteuerung**, **Ein Unternehmen, das Umsatzsteuer berechnet hat**, **Wir haben es selbst eingeführt**, **Uns in Kommission gegeben, in unserem Namen verkauft** oder **Uns in Kommission gegeben, im fremden Namen verkauft**. Bis Sie wählen, leitet WrkLst es aus der Kommission oder aus dem Kontakt ab, von dem das Werk erworben wurde, und zeigt, was es gefunden hat.
* **Wo es sich befand, als Sie es erworben haben** – ein Werk, das Sie selbst ins Land gebracht haben, gilt als Einfuhr, gleich wer es Ihnen verkauft hat.
* Bei einem Kommissionswerk **Kommissionsgeber:in ist** – aus dem Kontakt der Kommission übernommen – und bei einem britischen Unternehmen **Ihre Provision (Großbritannien)**: **Von der Auszahlung abgezogen** oder **An Kommissionsgeber:in berechnet**.
* **Vom Verkäufer berechnete Umsatzsteuer** – in Österreich entscheidet sie auch, ob eine Galerie als Nicht-Wiederverkäufer 13 % berechnet – und bei eigenen Einfuhren der **Zollwert** und die **Gezahlte Einfuhrumsatzsteuer** aus den Einfuhrpapieren. Diese Beträge sehen alle, die die Werte eines Werks sehen dürfen.

Was Sie bezahlt haben, ist der **Erwerbspreis** des Werks unter **Erwerb**. In Deutschland steht die Differenzbesteuerung Werken offen, die von Privatpersonen, von Künstler:innen ohne USt-IdNr. oder von differenzbesteuernden Händlern erworben wurden, und Kommissionswerken, deren Kommissionsgeber:in eine von diesen ist – nicht Werken von einer umsatzsteuerlich registrierten Künstler:in oder von einem Unternehmen, das Umsatzsteuer berechnet hat. Im Vereinigten Königreich zählt auch die Kategorie: Kunstwerke, Antiquitäten und Sammlungsstücke, die Sie selbst eingeführt haben, und Kunstwerke von einer registrierten Künstler:in kommen nur infrage, wenn Sie HMRC mitgeteilt haben, dass Sie diese Option nutzen – das fragt Einstellungen › Steuern. In Österreich entscheiden dieselben Angaben, ob eine Galerie, die kein Wiederverkäufer ist, auf ein Original 13 % berechnet – siehe [Eine Galerie, die kein Wiederverkäufer ist](/de/holds-sales/steuerassistent-nach-laendern-was-wrklst-abdeckt-je-nachdem-von-wo-sie-verkaufen#eine-galerie-die-kein-wiederverkäufer-ist). In Singapur kommen für das Gross Margin Scheme nur Werke infrage, die in Singapur von Privatpersonen oder von Händlern gekauft wurden, die sie nach dem Scheme verkauft haben – siehe [Das Gross Margin Scheme](/de/holds-sales/steuerassistent-nach-laendern-was-wrklst-abdeckt-je-nachdem-von-wo-sie-verkaufen#das-gross-margin-scheme). Fehlt etwas, das die Differenzbesteuerung braucht – etwa der Einkaufspreis –, sagt Ihnen der Bereich **Steuern** des Verkaufs, was Sie am Werk eintragen müssen.

Ein Werk **Uns in Kommission gegeben, im fremden Namen verkauft** ist nicht Ihr eigener Verkauf: Die Rechnung an die Käufer:in ist die der Kommissionsgeber:in, und Ihr Verkauf ist Ihre Provision, die Sie der Kommissionsgeber:in als eigene Position berechnen.

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* [Steuerassistent: Vorschläge für Umsatzsteuer und Sales Tax bei jedem Verkauf](/de/holds-sales/steuerassistent-vorschlaege-fuer-umsatzsteuer-und-sales-tax-bei-jedem-verkauf)
* [Editionen anlegen und verwalten](/de/works/editionen-anlegen-und-verwalten)
* [Bearbeiten und Mehrfachbearbeitung](/de/works/bearbeiten-und-mehrfachbearbeitung)
* [Kommissionen](/de/consignments/kommissionen)
* [Website-Einstellungen: Hosting, Design, Anfragen und Rechtstexte](/de/website/website-einstellungen-hosting-design-anfragen-und-rechtstexte)